Neplatiteľ DPH a e-faktúra 2027: aké máte povinnosti a koľko to stojí?
Musíte sa registrovať? Potrebujete Peppol ID? Koľko stojí príjem e-faktúr? A čo ak nestíhate? Tento článok sa zameriava výhradne na povinnosti a náklady neplatiteľa DPH — bez zbytočnej teórie, s praktickým checklistom na konci. Viac sa dozviete na stránke ako funguje digitálny poštár.
Kľúčový rozdiel
Neplatiteľ DPH nemusí odosielať e-faktúry, ale musí vedieť prijať e-faktúry od platiteľov DPH. Príjem vo webovom rozhraní je s ePošťák bezplatný do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne).
Hľadáte návod na príjem e-faktúry? Tento článok sa venuje povinnostiam a nákladom. Ak chcete vedieť, čo robiť, keď vám príde e-faktúra, pozrite si Ako prijať, spracovať a archivovať e-faktúru.
Mýty vs. realita
Väčšina neplatiteľov DPH je presvedčená, že sa ich e-faktúra netýka. Pozrime sa na najčastejšie mýty a konfrontujme ich s realitou.
"Som neplatiteľ DPH, e-faktúra sa ma netýka."
Realita: Netýka sa vás povinnosť odosielať, ale musíte vedieť prijať e-faktúru od platiteľa DPH, ktorý vám ju pošle cez Peppol.
"Dodávateľ mi môže naďalej posielať PDF e-mailom."
Realita: Ak je váš dodávateľ platiteľom DPH, od 1.1.2027 je povinný odoslať faktúru cez Peppol. PDF bude len nepovinná príloha.
"Nepotrebujem Peppol ID, lebo nič neodosielam."
Realita: Peppol ID potrebujete aj na príjem. Bez neho vás dodávateľ v sieti nenájde a nemôže vám faktúru doručiť.
"Musím si kúpiť drahý softvér."
Realita: Príjem e-faktúr vo webovom rozhraní je s ePošťák bezplatný do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne).
"E-faktúra je len pre veľké firmy."
Realita: Povinnosť sa vzťahuje na všetky B2B transakcie platiteľov DPH. Ak kupujete od platiteľa DPH, prijímanie sa týka aj vás.
Kto je neplatiteľ DPH
Neplatiteľ DPH je podnikateľ, ktorý nie je registrovaný podľa §4 zákona o DPH. Typicky ide o tieto skupiny:
Živnostník s obratom pod 50 000 €
Ak ste živnostník a váš obrat za kalendárny rok neprekročil hranicu pre povinnú registráciu DPH, ste neplatiteľ DPH.
Slobodné povolania
Advokáti, notári, lekári a iné slobodné povolania, ktoré nie sú platiteľmi DPH.
Umelci a kreatívci
Grafickí dizajnéri, fotografi, programátori na živnosť s obratom pod hranicou.
Malá s.r.o. bez DPH registrácie
S.r.o., ktorá sa dobrovoľne neregistrovala ako platiteľ DPH a neprekročila obratovú hranicu.
Dôležité: Ak váš ročný obrat prekročí 50 000 € (od 2025 nová hranica), musíte sa registrovať ako platiteľ DPH. V tom prípade sa na vás vzťahuje aj povinnosť odosielať e-faktúry.
Čo hovorí zákon
Zákon 385/2025 Z.z. o elektronickej fakturácii jasne definuje povinnosti pre obe strany transakcie:
§ 8 ods. 1 — Odosielateľ (platiteľ DPH)
„Platiteľ dane je povinný vystaviť a odoslať elektronickú faktúru v štruktúrovanom formáte prostredníctvom certifikovaného prístupového bodu do siete Peppol pri dodaní tovaru alebo služby zdaniteľnej osobe v tuzemsku."
§ 8 ods. 3 — Prijímateľ (vrátane neplatiteľov)
„Zdaniteľná osoba je povinná zabezpečiť technické podmienky na príjem elektronických faktúr prostredníctvom siete Peppol."
Kľúčové: Zákon hovorí „zdaniteľná osoba", nie „platiteľ DPH". Zdaniteľnou osobou je každý, kto vykonáva ekonomickú činnosť — teda aj neplatiteľ DPH.
Prijímanie vs. odosielanie — čo musíte a čo nie
Musíte (príjem)
- Musíte vedieť prijať e-faktúru od platiteľa DPH
- Potrebujete Peppol ID na príjem faktúr
- Musíte archivovať prijaté e-faktúry 10 rokov
- Musíte vedieť zobrazit a spracovať XML faktúru
- Platí od 1. januára 2027
Nemusíte (odosielanie)
- Nemusíte odosielať e-faktúry cez Peppol
- Môžete naďalej fakturovať klasicky (PDF, papier)
- Ak chcete, môžete dobrovoľne používať e-faktúru
- Neplatia sa sankcie za neodosielanie (ste neplatiteľ)
- Ak sa stanete platiteľom DPH, povinnosť nastúpi
Čo musíte urobiť — 4 kroky
Dobrá správa: príjem e-faktúr vo webovom rozhraní je bezplatný do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne). Tu sú 4 kroky, ktoré vás pripravia na 1. január 2027.
Zaregistrujte sa u digitálneho poštára
Vyberte si certifikovaného Peppol Access Point poskytovatelia. S ePošťák je registrácia bezplatná a trvá do 10 minút.
Tip: Príjem e-faktúr vo webovom rozhraní je bezplatný do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne).
Získajte Peppol ID
Po registrácii automaticky dostanete Peppol Participant ID. Toto ID zdieľajte so svojimi dodávateľmi, aby vám mohli posielať e-faktúry.
Tip: Formát: 0245:XXXXXXXXXX (vaše DIČ). Zverejní sa v Peppol SMP registri.
Informujte dodávateľov
Pošlite dodávateľom vaše Peppol ID. Čím skôr to urobíte, tým menej stresu v januári 2027.
Tip: Pripravte si krátky e-mail: "Naše Peppol ID pre e-faktúry je: 0245:XXXXXXXXXX"
Otestujte príjem
Požiadajte dodávateľa o testovaciu faktúru alebo si ju pošlite cez ePošťák testovacie prostredie. Overte, že faktúru vidíte a viete stiahnuť.
Tip: Vo webovom rozhraní ePošťák vidíte prijaté faktúry v reálnom čase s PDF aj XML zobrazením.
Koľko to stojí pri programe Zadarmo
Pre neplatiteľov DPH sú náklady pri bežnom príjme prakticky nulové. Potrebujete digitálneho poštára na príjem vo webovom rozhraní do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne).
Záver: Ak ste neplatiteľ DPH a potrebujete len prijímať e-faktúry vo webovom rozhraní do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne), neplatíte mesačný poplatok ani setup fee.
FAQ
Áno. Zákon 385/2025 Z.z. ukladá platiteľom DPH povinnosť odosielať B2B faktúry cez Peppol. Ak ste odberateľom platiteľa DPH, musíte vedieť tieto faktúry prijať. Neplatiteľ DPH teda musí mať Peppol ID a digitálneho poštára na príjem.
Nie. Povinnosť odosielať e-faktúry cez Peppol sa vzťahuje výhradne na platiteľov DPH pri B2B transakciách medzi slovenskými subjektmi. Ak nie ste platiteľom DPH, môžete naďalej fakturovať klasickým spôsobom (PDF, papier).
S ePošťák je príjem e-faktúr vo webovom rozhraní bezplatný do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne). Nepotrebujete platený plán. Stačí bezplatná registrácia a získanie Peppol ID.
Áno. Peppol ID je identifikátor vašej firmy v sieti Peppol. Dodávatelia ho potrebujú na to, aby vám mohli doručiť e-faktúru. Bez Peppol ID vás v sieti nenájdu. Registrácia je bezplatná a Peppol ID získate automaticky.
Váš dodávateľ je povinný odoslať faktúru cez Peppol. Ak ju neviete prijať, vzniknú komplikácie: dodávateľ nemôže splniť zákonnú povinnosť a vy nemáte daňový doklad. Môže to ovplyvniť váš obchodný vzťah a spôsobiť problémy pri daňovej kontrole.
Nie. E-faktúra podľa zákona 385/2025 Z.z. je štruktúrovaný XML dokument vo formáte Peppol BIS Billing 3.0. PDF je len vizuálna reprezentácia — nie je e-faktúra v právnom zmysle. Váš dodávateľ vám môže poslať PDF prílohu, ale originál je XML.
Príjem vo webovom rozhraní do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne)
Zaregistrujte sa na ePošťák, získajte Peppol ID a prijímajte e-faktúry vo webovom rozhraní do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne).
Mám záujem