Neplatiteľ DPH a e-faktúra 2027: aké máte povinnosti a koľko to stojí?
Musíte sa registrovať? Potrebujete Peppol ID? Koľko stojí príjem e-faktúr? A čo ak nestíhate? Tento článok sa zameriava výhradne na povinnosti a náklady neplatiteľa DPH — bez zbytočnej teórie, s praktickým checklistom na konci. Viac sa dozviete na stránke ako funguje digitálny poštár.
Kľúčový rozdiel
Neplatiteľ DPH e-faktúry spravidla nevydáva. Ak je však zákonným príjemcom dokladu, ktorý dodávateľ musí podľa § 85o vyhotoviť ako e-faktúru, zabezpečí jeho prijatie cez certifikovanú doručovaciu službu.
Hľadáte návod na príjem e-faktúry? Tento článok sa venuje povinnostiam a nákladom. Ak chcete vedieť, čo robiť, keď vám príde e-faktúra, pozrite si Ako prijať, spracovať a archivovať e-faktúru.
Mýty vs. realita
Väčšina neplatiteľov DPH je presvedčená, že sa ich e-faktúra netýka. Pozrime sa na najčastejšie mýty a konfrontujme ich s realitou.
"Som neplatiteľ DPH, e-faktúra sa ma netýka."
Realita: Spravidla ju nemusíte vydávať, ale ak ste príjemcom zákonom vymedzenej e-faktúry, musíte vedieť zabezpečiť jej prijatie cez certifikovanú doručovaciu službu.
"Dodávateľ mi môže vždy poslať iba PDF e-mailom."
Realita: Samotné PDF nie je štruktúrovaná e-faktúra. Pri plnení patriacom do § 85o musí dodávateľ vyhotoviť e-faktúru a doručiť ju zákonným spôsobom; konkrétny rozsah a výnimky treba posúdiť.
"Nepotrebujem identifikátor, lebo nič neodosielam."
Realita: Pri prijímaní cez Peppol potrebujete po overení firmy aktívny identifikátor účastníka. Povinnosť jeho aktivácie závisí od toho, či prijímate zákonom vymedzené e-faktúry.
"Musím si kúpiť drahý softvér."
Realita: Príjem e-faktúr vo webovom rozhraní je s ePošťák bezplatný do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne).
"E-faktúra je len pre veľké firmy."
Realita: Veľkosť firmy nie je rozhodujúca. Posudzuje sa postavenie dodávateľa, konkrétne tuzemské plnenie, príjemca a zákonné výnimky podľa § 85o.
Kto je neplatiteľ DPH
Neplatiteľ DPH je podnikateľ, ktorý nie je registrovaný podľa §4 zákona o DPH. Typicky ide o tieto skupiny:
Živnostník s obratom pod 50 000 €
Ak ste živnostník a váš obrat za kalendárny rok neprekročil hranicu pre povinnú registráciu DPH, ste neplatiteľ DPH.
Slobodné povolania
Advokáti, notári, lekári a iné slobodné povolania, ktoré nie sú platiteľmi DPH.
Umelci a kreatívci
Grafickí dizajnéri, fotografi, programátori na živnosť s obratom pod hranicou.
Malá s.r.o. bez DPH registrácie
S.r.o., ktorá sa dobrovoľne neregistrovala ako platiteľ DPH a neprekročila obratovú hranicu.
Dôležité: Ak sa zmení vaše DPH postavenie, znovu posúďte každý tuzemský doklad podľa § 85o. Aktuálne registračné hranice a účinnosť pravidiel overte v zákone o DPH; samotná registrácia ešte neznamená povinnosť pri každom plnení.
Čo hovorí zákon
Zákon 385/2025 Z.z. o elektronickej fakturácii jasne definuje povinnosti pre obe strany transakcie:
§ 8 ods. 1 — Odosielateľ (platiteľ DPH)
„Platiteľ dane je povinný vystaviť a odoslať elektronickú faktúru v štruktúrovanom formáte prostredníctvom certifikovaného prístupového bodu do siete Peppol pri dodaní tovaru alebo služby zdaniteľnej osobe v tuzemsku."
§ 8 ods. 3 — Prijímateľ (vrátane neplatiteľov)
„Zdaniteľná osoba je povinná zabezpečiť technické podmienky na príjem elektronických faktúr prostredníctvom siete Peppol."
Kľúčové: Zákon hovorí „zdaniteľná osoba", nie „platiteľ DPH". Zdaniteľnou osobou je každý, kto vykonáva ekonomickú činnosť — teda aj neplatiteľ DPH.
Prijímanie vs. odosielanie — čo musíte a čo nie
Musíte (príjem)
- Musíte vedieť prijať e-faktúru, ak ste príjemcom dokladu patriaceho do zákonnej povinnosti
- Pri príjme cez Peppol potrebujete po overení firmy aktívny Peppol ID
- Musíte archivovať prijaté e-faktúry 10 rokov
- Musíte vedieť zobrazit a spracovať XML faktúru
- Platí od 1. januára 2027
Nemusíte (odosielanie)
- Nemusíte odosielať e-faktúry cez Peppol
- Môžete naďalej fakturovať klasicky (PDF, papier)
- Ak chcete, môžete dobrovoľne používať e-faktúru
- Neplatia sa sankcie za neodosielanie (ste neplatiteľ)
- Ak sa stanete platiteľom DPH, povinnosť nastúpi
Čo musíte urobiť — 4 kroky
Dobrá správa: príjem e-faktúr vo webovom rozhraní je bezplatný do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne). Tu sú 4 kroky, ktoré vás pripravia na 1. január 2027.
Zaregistrujte sa u digitálneho poštára
Vyberte si poskytovateľa z aktuálneho zoznamu certifikovaných digitálnych poštárov. Čas aktivácie závisí od úplnosti podkladov a overenia.
Tip: V ePošťákovi je príjem vo webovom rozhraní zahrnutý do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne).
Aktivujte Peppol ID
Po overení firmy a dokončení aktivácie koordinuje zápis Peppol Participant ID váš zvolený poskytovateľ. Aktívne ID potom môžete zdieľať s dodávateľmi.
Tip: Formát: 0245:XXXXXXXXXX (vaše DIČ). Po aktivácii je dohľadateľné v Peppol SMP registri.
Informujte dodávateľov
Pošlite dodávateľom vaše Peppol ID. Čím skôr to urobíte, tým menej stresu v januári 2027.
Tip: Pripravte si krátky e-mail: "Naše Peppol ID pre e-faktúry je: 0245:XXXXXXXXXX"
Otestujte príjem
Požiadajte dodávateľa o testovaciu faktúru alebo si ju pošlite cez ePošťák testovacie prostredie. Overte, že faktúru vidíte a viete stiahnuť.
Tip: Vo webovom rozhraní ePošťák vidíte prijaté faktúry v reálnom čase s PDF aj XML zobrazením.
Koľko to stojí pri programe Zadarmo
Pre neplatiteľov DPH sú náklady pri bežnom príjme prakticky nulové. Potrebujete digitálneho poštára na príjem vo webovom rozhraní do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne).
Záver: Ak ste neplatiteľ DPH a potrebujete len prijímať e-faktúry vo webovom rozhraní do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne), neplatíte mesačný poplatok ani setup fee.
FAQ
Ak je príjemcom faktúry, ktorú dodávateľ musí podľa § 85o vyhotoviť ako e-faktúru, musí vedieť zabezpečiť jej prijatie cez certifikovanú doručovaciu službu. Samotný fakt, že dodávateľ je platiteľ DPH, bez posúdenia plnenia a výnimiek nestačí.
Spravidla nie. Vydavateľmi povinných e-faktúr sú najmä platitelia DPH podľa § 4, § 4b a § 4c pri zákonom vymedzených tuzemských transakciách. Ak nie ste v tomto postavení, môžete fakturovať doterajším spôsobom, ak osobitný režim neurčuje inak.
S ePošťák je príjem e-faktúr vo webovom rozhraní bezplatný do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne). Nepotrebujete platený plán. Stačí bezplatná registrácia a získanie Peppol ID.
Ak budete prijímať cez Peppol zákonom vymedzené e-faktúry, potrebujete po overení firmy aktívny identifikátor účastníka. Zápis koordinuje zvolený poskytovateľ počas aktivácie; nevzniká automaticky samotným vyplnením registrácie.
Ak ste príjemcom zákonom vymedzenej e-faktúry, nepripravený príjem môže spôsobiť nedoručenie a obchodné či daňové komplikácie. Rozhodujúci je konkrétny rozsah povinnosti a dôkaz o pokuse a výsledku doručenia; nejde o univerzálnu sankciu za každý neúspešný Peppol prenos.
Nie. E-faktúra podľa zákona 385/2025 Z.z. je štruktúrovaný XML dokument vo formáte Peppol BIS Billing 3.0. PDF je len vizuálna reprezentácia — nie je e-faktúra v právnom zmysle. Váš dodávateľ vám môže poslať PDF prílohu, ale originál je XML.
Príjem vo webovom rozhraní do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne)
Zaregistrujte sa na ePošťák, získajte Peppol ID a prijímajte e-faktúry vo webovom rozhraní do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne).
Mám záujem