E-faktúra pre stavebníctvo: Zálohové faktúry, subdodávatelia a reťazce DPH
Stavebníctvo má svoje špecifiká — dlhé projekty, zálohové faktúry, subdodávateľské reťazce a prenesená daňová povinnosť. Tu je ako na e-faktúru v stavebnom sektore, aby vás 1.1.2027 neprekvapilo. Viac informácií nájdete na stránke vybrať si digitálneho poštára.
1.1.2027
Povinný štart
Zálohy
aj zálohy = e-faktúry
PDP ostáva
prenesená daň. pov.
B2B
posúdiť § 85o
Koho sa e-faktúra v stavebníctve týka
Od 1.1.2027 sa pri zákonom určených tuzemských transakciách začne povinné vydávanie e-faktúr. Veľkosť firmy nie je samostatnou výnimkou, no treba posúdiť konkrétne plnenie, postavenie strán a výnimky podľa § 85o. Základnou doručovacou cestou je certifikovaný digitálny poštár.
Pri každom článku dodávateľského reťazca treba samostatne posúdiť, či jeho plnenie patrí do režimu. Typické toky na preverenie sú:
Generálny dodávateľ → investor / objednávateľ
Faktúra za dielo cez Peppol
Subdodávateľ → generálny dodávateľ
Faktúra za čiastkové práce cez Peppol
Dodávateľ materiálov → stavebná firma
Faktúra za materiál cez Peppol
Výnimka: B2C faktúry
Ak fakturujete fyzickej osobe — súkromnému zákazníkovi, ktorý si objednáva stavbu rodinného domu — ide o B2C transakciu. Tá je zo zákona oslobodená od povinnej e-fakturácie. Bežnú faktúru môžete vystaviť naďalej v PDF alebo papierovo.
Tip: Neplatitelia DPH
Ak ste neplatiteľ DPH, spravidla nemusíte e-faktúry vydávať. Ak ste však príjemcom zákonom vymedzenej e-faktúry, musíte mať pripravenú certifikovanú doručovaciu službu; pri Peppol kanáli sa identifikátor aktivuje po overení firmy.
Zálohové faktúry a e-faktúra
V stavebníctve sú zálohové (preddavkové) faktúry každodennou realitou. Dlhé projekty vyžadujú priebežné financovanie — záloha pri podpise zmluvy, priebežné platby podľa harmonogramu, konečná faktúra po odovzdaní diela. A práve tu nastáva najčastejší omyl: mnohé firmy si myslia, že e-faktúra sa týka len „bežných" faktúr. Nie je to tak.
Ak doklad spĺňa podmienky povinnej e-faktúry podľa § 85o, musí mať podporovanú štruktúru a zákonný doručovací tok. Proforma alebo výzva na úhradu pred prijatím platby sama osebe e-faktúrou nie je. Po prijatí zálohy môže daňový doklad použiť kód 388. Typické doklady na preverenie:
Proforma / výzva na úhradu
Sama osebe nie je e-faktúrou podľa zákona o DPH
Daňový doklad po prijatí zálohy
Ak patrí do režimu, overte mapovanie s kódom 388
Konečná faktúra za dielo
Posúďte podľa § 85o a použitých výnimiek
Opravný doklad / dobropis
Musí jednoznačne odkazovať na pôvodný doklad
Formát Peppol BIS Billing 3.0 — štandardný formát pre slovenské e-faktúry — natívne podporuje typ dokumentu „prepayment invoice". Neznamená to, že musíte meniť váš obchodný proces. Len váš fakturačný softvér musí vedieť tieto doklady vygenerovať v správnom XML formáte a odoslať cez Peppol Access Point (Digitálneho poštára).
Postup pri zálohovej faktúre v e-prostredí:
- Vystavíte zálohovú faktúru → odošlete cez Peppol (ePošťák)
- Zákazník zaplatí zálohu
- Po dokončení prác: vystavíte konečnú faktúru s odpočtom zálohy
- Dobropis k zálohe → odošlete cez Peppol
- Konečná faktúra → odošlete cez Peppol
Subdodávateľské reťazce
Stavebníctvo má viacstupňové reťazce subdodávateľov. Pri každom toku treba overiť postavenie dodávateľa, miesto a druh plnenia, príjemcu a výnimky; až potom možno určiť potrebu aktivovaného Peppol ID a povinnej e-faktúry.
Fakturačný reťazec v stavebníctve
Investor
Objednávateľ
Generálny dodávateľ
Peppol ID ✓
Subdodávateľ
Peppol ID ✓
Sub-subdodávateľ
Peppol ID ✓
Overte každý tok v reťazci
Ak tok patrí do povinného režimu a používa Peppol, firma potrebuje po overení a aktivácii vlastný identifikátor a podporovaný dokumentový profil. Výber a aktiváciu koordinuje certifikovaný poskytovateľ.
Praktický krok: Inventúra partnerov
Spíšte si 10 najčastejších obchodných partnerov (subdodávatelia, odberatelia, dodávatelia materiálov). Zistite, či majú alebo plánujú získať Peppol ID. Ideálny čas na tento prieskum je Q1–Q2 2026 — dobrovoľná fáza práve beží.
Prenesená daňová povinnosť (PDP) a e-faktúra
Dobrá správa pre stavebníctvo: prenesená daňová povinnosť (PDP) v stavebnom sektore podľa § 69 ods. 12 zákona o DPH ostáva zachovaná. E-faktúra ju neruší a nemení. Zmenou je len spôsob, akým faktúru odosielate — elektronicky cez Peppol namiesto papierovo alebo PDF e-mailom.
Ako sa PDP premietne do XML faktúry
Správne nastavenie kódov DPH v XML je kritické — nesprávne označenie môže spôsobiť problémy pri daňovej kontrole. Odporúčame overiť nastavenie s vaším účtovníkom a výrobcom fakturačného softvéru ešte pred povinným štartom.
Zhrnutie: PDP v e-faktúre
PDP ostáva → zmeníte len spôsob doručenia faktúry (Peppol namiesto e-mailu) → XML musí obsahovať kód „AE" pre reverse charge → overte nastavenie v softvéri.
Praktický checklist pre stavebné firmy
Kliknite na každý bod po dokončení — sledujte váš postup prípravy na e-faktúru.
Kedy začať
Dobrovoľná fáza začína
Ideálny čas na testovanie. Registrujte sa u Digitálneho poštára, otestujte odoslanie prvej e-faktúry bez rizika.
Nastavte softvér a partneri
Skonfigurujte fakturačný softvér pre XML/Peppol export. Zbierajte Peppol ID od subdodávateľov a odberateľov.
Testujte reálne faktúry
Pošlite prvé ostré e-faktúry (vrátane zálohových) v dobrovoľnej fáze. Odhalíte problémy v bezpečnom prostredí.
Povinné odosielanie aj prijímanie
Od tohto dátumu sa pri zákonom určených tuzemských transakciách začne povinné vydávanie a prijímanie e-faktúr. Pokuta môže pri prvom porušení dosiahnuť 10 000 €.
Časté otázky
Ak ste tuzemský platiteľ DPH a ide o zákonom vymedzené tuzemské plnenie bez výnimky, e-faktúru vystavujete aj neplatiteľovi DPH na strane podnikateľa alebo právnickej osoby. Príjemca ju musí vedieť prijať.
Proforma sama osebe nie je faktúrou a nepodlieha povinnému doručeniu ako e-faktúra. Faktúra k prijatej platbe už e-faktúrou byť môže. Pri oprave postupujte podľa účtovného a daňového dôvodu dokladu.
Faktúra s prenesenou daňovou povinnosťou musí mať správnu kategóriu DPH a text alebo kód požadovaný pravidlami EN 16931/Peppol. Automatické mapovanie overte pre konkrétny softvér, verziu a konfiguráciu; výsledný XML vždy validujte.
Adresovanie a pokus o doručenie riešte cez certifikovaného poskytovateľa, ktorý eviduje výsledok. Aktuálne FAQ opisuje aj možnosť iného štruktúrovaného spôsobu so súhlasom príjemcu v prechodnom režime; neposielajte iba PDF a nepredpokladajte automaticky chybu dodávateľa.
B2C faktúry spotrebiteľom nepatria do povinnej tuzemskej e-fakturácie. Povinnosť však nemožno zúžiť iba na transakcie medzi dvoma platiteľmi DPH; prijímateľom môže byť aj neplatiteľ alebo právnická osoba.
Technicky áno, no pre bežnú stavebnú firmu je jednoduchší jeden centrálny Digitálny poštár (napr. ePošťák) pre všetky projekty. Peppol ID je jedno pre celú firmu — nie pre každý projekt zvlášť.
Pripravte vašu stavebnú firmu na e-faktúru
ePošťák — Digitálny poštár pre slovenské stavebné firmy. Príjem vo webovom rozhraní do limitu programu Zadarmo (500 prijatých a 5 odoslaných faktúr mesačne), odosielanie od pár eur mesačne.
Zaregistrovať sa zadarmo