E-faktura a zalohova faktura: co plati od 2027
Od roku 2027 musia slovenske firmy posielat faktury cez Peppol. Ale co so zalohovymi a proforma fakturami? Musia ist tiez cez Peppol? Odpoved nie je uplne intuitivna — a prave preto sme pripravili tento kompletny prehlad. Viac sa dozviete na stránke digitálny poštár pre firmy.
Co je zalohova faktura
Zalohova faktura je doklad, ktorym dodavatel ziada odberatela o uhradu casti alebo celej sumy este pred dodanim tovaru alebo sluzby. Na Slovensku sa bezne pouziva v stavebnictve, IT projektoch, pri zakazkach na mieru a vsetkych situaciach, kde dodavatel potrebuje financne zabezpecenie pred realizaciou.
Klucovy fakt: zalohova faktura NIE je danovy doklad
Toto je najdolezitejsi bod celeho clanku. Zalohova faktura nie je faktura v zmysle § 71 zakona o DPH. Nemoze sluzit na uplatnenie odpoctu DPH a nema vsetky nalezitosti riadnej faktury. Z pohladu zakona o e-fakturacii preto nepatri medzi doklady, ktore musia ist cez Peppol.
Zalohove faktury maju vlastnu ciselnu radu odlisnu od riadnych faktur (napr. ZF-2027-001). Pomaha to v uctovnictve odlisit ich od danovych dokladov.
Zalohova faktura nemusi obsahovat vsetky nalezitosti podla § 74 zakona o DPH — napr. presny popis dodaneho tovaru, pretoze tovar este nebol dodany.
Dodavatel ju vystavuje, aby dostal financne prostriedky este pred zacatim praci alebo vyroby. Po dodani nasleduje ostra faktura.
Zalohova faktura vs e-faktura: klucove rozdiely
Prepinajte medzi typmi dokladov a porovnajte ich vlastnosti. Klucovy rozdiel: len ostra faktura je danovy doklad, ktory musi od 2027 ist cez Peppol.
Danovy doklad?
Nie - nie je danovym dokladom
Povinnost cez Peppol (2027)?
Nie - nemusi ist cez Peppol
Obsahuje DPH?
Moze obsahovat DPH, ale neuplatnuje sa odpocet
Kedy sa vystavuje?
Pred dodanim tovaru/sluzby ako ziadost o platbu vopred
Ucel
Zabezpecenie platby pred dodanim
Cislovanie
Vlastny ciselny rad (napr. ZF-2027-001)
Musi ist zalohova faktura cez Peppol?
Toto je otazka, ktoru si polozi kazdy podnikatel. Odpoved je jasna:
Zalohova faktura NEMUSI ist cez Peppol
Podla aktualneho znenia zakona o e-fakturacii sa povinnost elektronickej fakturacie cez Peppol vztahuje len na danove doklady — teda riadne (ostre) faktury podla § 71 zakona o DPH. Zalohova faktura nie je danovy doklad, a preto sa na nu tato povinnost nevztahuje.
Ale pozor: ostra faktura po dodani UZ musi
Aj ked zalohova faktura nemusi ist cez Peppol, po dodani tovaru alebo sluzby ste povinny vystavit riadnu (ostru) fakturu. A tato uz musi ist cez Peppol — je to danovy doklad. V nej odpocitate prijatu zalohu a odberatel doplati len rozdiel.
Zakon o e-fakturacii (ucinny od 1.1.2027) definuje povinnost pre faktury podla § 71 zakona o DPH. Zalohova faktura do tejto kategorie nepatri.
Vo vacsine krajin EU, kde e-fakturacia uz funguje (Taliansko, Francuzsko), sa povinnost tiez vztahuje len na danove doklady, nie na zalohove faktury.
Odporucame sledovat pripadne novely zakona. Nie je vylucene, ze v buducnosti sa povinnost rozsiri aj na zalohove faktury alebo ine typy dokladov.
Aj ked zalohova faktura nemusi ist cez Peppol, moze byt prakticke zacat ju posielat elektronicky uz teraz. Pripravite sa tak na pripadne zmeny.
Proforma faktura a e-faktura
Proforma faktura je este menej „fakturou“ ako zalohova. V skutocnosti to vobec nie je faktura — je to len informativny doklad, nieco ako cenova ponuka s platobnym prikazom.
Proforma faktura = cenova ponuka s cislovkou
Proforma faktura nema ziadny pravny status v zmysle zakona o DPH. Nie je danovym dokladom, nemoze byt podkladom na odpocet DPH a nikto ju nemusi uhradit — je to len ponuka. Preto jednoznacne nemusi a ani nemoze ist cez Peppol ako e-faktura.
Proforma vs zalohova — hlavne rozdiely
Pravny narok na uhradu
Nie — len ponuka
Ano — ziadost o platbu
Vplyv na DPH
Ziadny
Nepriamy — bez odpoctu
Povinnost cez Peppol
Nie
Nie
Po nej nasleduje ostra faktura?
Moze, ale nemusi
Ano — vzdy po dodani
Pouzitie v praxi
Cenova ponuka, export
Stavebnictvo, IT, zakazky
Rozhodovaci strom: Musi vas doklad cez Peppol?
Nie ste si isty, ci vase doklady musia ist cez Peppol? Odpovedzte na niekolko otazok a zistite to za 30 sekund.
Je vas doklad danovym dokladom (faktura podla § 71 zakona o DPH)?
Prakticky postup: od zalohovky po ostru e-fakturu
V praxi firmy casto pouzivaju zalohove faktury a az potom vystavuju ostre faktury cez Peppol. Tu je kompletny postup krok za krokom.
Odoslete odberatelovi zalohovu fakturu s pozadovanou sumou. Tento doklad NEide cez Peppol — mozete ho poslat emailom, postou alebo cez vas fakturacny system.
Odberatel uhradi zalohovu fakturu. Po pripisani na ucet mate potvrdenie o prijati zalohy.
Realizujete dodanie tovaru alebo poskytnete sluzbu podla objednavky. Od tohto momentu bezi 15-dnova lehota na vystavenie faktury.
Do 15 dni od dodania vystavite riadnu (ostru) fakturu. Tato UZ MUSI ist cez Peppol. V nej odpocitate prijatu zalohu — odberatel doplati len rozdiel.
Ostra faktura sa uvadza v DPH priznani. Zalohova faktura sa neuvadza — nie je danovym dokladom. Vas uctovnik zauctuje obe.
Tip: ePostak zvlada cely proces
V ePostaku mozete vystavit zalohovu fakturu, sledovat jej uhradu a nasledne jednym kliknutim vytvorit ostru e-fakturu s odpocitanou zalohou. Ostra faktura sa automaticky odosle cez Peppol — nemusite nic riesit manualne.
Zvladnite zalohove faktury aj e-faktury na jednom mieste
ePostak automaticky rozlisi, ktore doklady musia cez Peppol a ktore nie. Od zalohovky po ostru fakturu — vsetko v jednom systeme.
Vyskusat ePostak zadarmoCaste otazky — zalohove faktury a e-fakturacia
Nie. Podla aktualneho znenia zakona o e-fakturacii zalohova faktura nie je danovym dokladom, a preto nemusi ist cez Peppol siet. Povinnost sa vztahuje len na riadne (ostre) faktury vystavene po dodani tovaru alebo sluzby.
Zalohova faktura je ziadost o platbu vopred pred dodanim a odberatel ju musi uhradit. Proforma faktura je len informativny doklad — cenova ponuka bez pravneho naroku na uhradu. Ani jedna z nich nie je danovym dokladom.
Ano. Po dodani tovaru alebo sluzby ste povinny vystavit riadnu (ostru) fakturu do 15 dni. V nej odpocitate uz zaplatenu zalohu. Tato ostra faktura uz musi ist cez Peppol.
Zalohova faktura sama o sebe nie je podkladom na uplatnenie DPH. Odberatel si nemoze uplatnit odpocet DPH zo zalohovej faktury. DPH sa uplatnuje az z ostrej faktury po dodani tovaru alebo sluzby.
Technicky ano — Peppol siet umoznuje odosielanie roznych typov dokumentov. Ale nie je to povinne a vacsina firiem bude zalohove faktury nadalej posielat emailom alebo postou. Povinnost sa vztahuje len na dane doklady.
V ostrej fakture (Peppol Invoice) uvediete referenciu na cislo zalohovej faktury a sumu prijatej zalohy. Suma na uhradu bude rozdiel medzi celkovou cenou a uz zaplatenou zalohou.
Pre cezhranicne B2B transakcie v EU sa aplikuju pravidla danej krajiny. Slovenska povinnost e-fakturacie cez Peppol sa od 2027 vztahuje primarne na tuzemske B2B transakcie. Zahranicne zalohove faktury riesite podla pravidiel danej krajiny.